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综合馆
监事会治理有效吗——基于内部审计师兼任监事会成员的视角
  • 摘要

    监事会应在企业财务监督中发挥重要作用,但是现有研究抑或对监事会的监督作用缺乏应有的关注,抑或发现监事会“有名无实”,其原因包括监事会专业知识不够、获取信息途径少、独立性低等方面.文章基于内部审计人员兼任监事会成员的视角,采用2010-2015年上市公司全样本数据和倾向值得分配对获取的数据,检验内部审计人员兼任监事会成员的治理效应.研究发现,内部审计人员兼任监事会成员能显著抑制公司盈余管理行为.进一步研究发现,这种抑制作用更多发生在股权制衡度高的公司和非国有上市公司中.同时,基于不同层级的审计人员和兼任监事会成员类型进行实证检验,结果表明相比于非审计总监担任监事会成员,审计总监兼任监事会成员更能抑制盈余管理活动,并且无论是担任监事会主席还是非监事会主席,抑制作用均显著存在.本研究丰富了监事会和内部审计治理机制的学术文献,也为完善中国上市公司监事会改革提供了新的启示.

  • 作者

    王兵  吕梦  苏文兵  Wang Bing  Lü Meng  Su Wenbing 

  • 作者单位

    南京大学商学院会计学系

  • 刊期

    2018年3期 ISTIC PKU CSSCI

  • 关键词

    监事会  内部审计  治理效应  盈余管理 

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